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年末财务工作要注意哪些?

来自:云南大账房财税    发布时间:2019-12-20    浏览 :

 
文章摘要:
   马上就要年末了2019年大家即将走到终点,每到年底,各位财务人员都是非常忙的,不过越忙月需要注意,当心忙中出错,在本文中就为大家从三个方面讲述年末财务工作要注意的事项;
 
   马上就要年末了2019年大家即将走到终点,每到年底,各位财务人员都是非常忙的,不过越忙月需要注意,当心忙中出错,那么年末财务工作要注意哪些呢?下面跟随云南大账房智能财税一起来看一下吧!
年末财务工作要注意哪些?
问题:
 
年末财务工作要注意哪些?
 
解答:
 
年末财务工作要注意如下:
 
一、如何填写账户余额?
 
  一般来说,每月结账时,账户月末余额应与本月最后一笔经济交易记录写在同一行。但是,在现金簿、存款日记账和其他需要每月结算的账户中,如各种成本、费用和收入的明细账,月末余额和本月发生的金额也应写在同一行,并在汇总表中注明“本月合计”。
 
  这样,月初的余额加上或减去账户记录中当期发生的金额等于月末的余额,便于账户记录的审核。对于一些需要用本年累计金额结算的明细账户,如果“当月合计”行在每月结算时有余额,“本年累计金额”行不需要写入余额。
 
二、年底前四个账户!
 
  1.转账1:结转当年利润
 
  年度利润结转分为两种情况:
 
  (1)年净利润为正100万元
 
  借款:今年的利润是100万元。
 
  贷方:利润分配-未分配利润100万元
 
  (2)年净利润为负100万元
 
  借款:利润分配-未分配利润100万元
 
  贷款:今年的利润是100万元。
 
[注释]
  A.今年的利润反映了某一时期的经营成果。企业应当设立“本年利润”账户,核算企业当期实现的净利润(或净亏损)。
 
  B.通常,每月结转一次,通常有余额,但在年底后,“年度利润”账户中不应有余额,因为它已转入“利润分配-未分配利润”账户。
 
2.转移二:应计盈余公积
 
  公司本年度盈利的,年末按照年度净利润计提10%的法定盈余公积:
 
  借款:利润分配——提取法定盈余公积10万元
 
  贷款:盈余公积——法定盈余公积10万元
 
[说明] 
  (1)法定公积金和任意公积金应当以净利润为基础计提,而不是以应纳税所得额为基础。所得税结算后调整后的应纳税所得额称为应纳税所得额,不能称为净利润。
 
  (二)是否提取法定盈余公积和盈余公积,可以根据其名称判断,必须提取“法定”;“任意”意味着一个人决定撤回它。
 
  (三)法定盈余公积金是按照国家统一规定必须提取的公积金。弥补亏损后,按当年税后利润的10%提取。
 
  (四)法定盈余公积达到注册资本的50%时,不得提取。法定盈余公积可用于弥补亏损、扩大公司生产经营或增加资本。但是,企业使用盈余公积增资后,法定盈余公积余额不得低于增资前公司注册资本的25%。
 
  (五)盈余公积金是根据公司章程和股东会决议,从公司盈余中提取的公积金。公司从税后利润中提取法定公积金后,经股东会决议,可以提取公积金。公积金的提取及其比例由股东大会根据公司发展的需要和盈余情况决定,法律没有强制性规定。
 
3.转让三:提取应付股息
 
  公司当年盈利的,按照股东会决议向股东派发20万元股息:
 
  借款:利润分配——从应付股利中提取20万元
 
  贷款:应付股息——股东王某20万元
 
[说明]
  (1)应付股息在利润分配的年末增加。别忘了扣缴个人股东的个人所得税。
 
  (2)扣缴义务人应通过扣缴义务人当前会计科目将应由纳税人支付的利息、股息和红利收入以个人名义分配,收入所有人有权随时提取。
 
  (3)在这种情况下,扣缴义务人在向个人分配利息、股息和红利收入时,应考虑收入的支付。根据这一判决,扣缴义务人应当按照规定代扣代缴股息红利个人所得税。
 
4.转移四:转移利润分配
 
[说明]
 
  (1)“未分配利润”子账户结转后的贷方余额为累计未分配利润额;如果是借方余额,则表示未补偿损失的累计金额。
 
  (2)结转后,除“未分配利润”明细科目外,本科目无余额。
 
  你还记得吗?接下来还有重要的事情要注意!
 
三、结账时做标记
 
  关闭行的目的是突出显示当月的总数和月末的余额,以表明当前会计期间的会计记录已经过期或结束,并清楚地将当前期间的记录与下一期间的记录分开。根据《会计基础工作规范》的规定,月结分为单线,年结分为双线。标记时,应画一条红线;交叉线应该是列线,并且不应该仅在此帐户页的金额部分交叉。
 
   好了关于“年末财务工作要注意哪些?”这个问题云南大账房小编就为大家说到这里了希望能给大家一些帮助;
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